Beginselen en functies van belastingheffing weerspiegelen het sociale doel ervan. Het fungeert als een instrument voor de herverdeling van de kosten van inkomsten. Tegelijkertijd vormen de principes en functies van belastingheffing op praktisch niveau een geheel van middelen waarmee de overheid de begrotingsinkomsten en -kosten in evenwicht houdt. Al deze eigenschappen zijn onderwerp van onderzoek door vele financiers. Laten we eens nader bekijken welke taken de belastingdienst vervult. Functies, soorten belastingen zullen ook in het artikel worden beschreven.
Algemene kenmerken
Belasting is het aannemen van materiële waarden, die gebaseerd is op heerszuchtige onderwerping. Het kan in verschillende vormen worden uitgedrukt. In sommige gevallen gaat belastingheffing gepaard met het gebruik van geweld. In de regel is de terugtrekking echter het resultaat van een consensus tussen ondergeschikte en machtige onderdanen in ruil voor bepaalde voorkeuren die de eersten van de laatstgenoemden ontvangen. Als we het hebben over de staatsstructuur, dan:belastingheffing vormt de basis voor de financiering van haar activiteiten. Het wordt uitgevoerd ten koste van de fondsen van onderdanen die de macht erkennen en de bescherming ervan accepteren.
Vergelding en vrijwilligheid
In feite maakt belastingheffing deel uit van de relatie tussen machtige en ondergeschikte onderdanen. Tegelijkertijd is het onjuist om te praten over de gratuïteit en dwang ervan. Dit laatste werkt als een dwang om een bepaalde plicht uit te voeren. Dwang hangt af van de aard van de relatie. De nakoming van de verplichting is in ieder geval niet kosteloos. Een vazal bijvoorbeeld brengt hulde aan zijn beschermheer. Voor een deel is dit een gedwongen actie. Het loont echter altijd. In ruil voor eerbetoon is de beschermheilige verplicht de belangen van de vazal niet te schenden en zelfs te beschermen. Bovendien kiest de laatste vaak heel bewust een machtig onderwerp, dat wil zeggen, stemt er vrijwillig mee in om te betalen. Als we het hebben over de moderne staatsstructuur, fungeert belastingheffing als een reeks vergelijkbare relaties. In hen zorgt het onderwerp, dat een vast bedrag beta alt, voor de nakoming van de verplichtingen die door de autoriteiten zijn aangegaan. Met andere woorden, belastingheffing is het onderwerp van een bepaalde overeenkomst tussen de staat en de bevolking. Ondergeschiktheid is van secundair belang. Dit komt door het feit dat het onderwerp onafhankelijk de kracht kan kiezen en hem de juiste bevoegdheden kan geven.
Fiscale functie van belastingen
Fiscus betekent letterlijk "mand" in het Latijn. In het oude Rome werd de fiscus de militaire kassa genoemd. BIJZe hield het geld voor uitlevering. Aan het einde van de 1e c. BC e. de term werd gebruikt om te verwijzen naar de privé-schatkist van de keizer. Het werd gerund door ambtenaren en aangevuld met inkomsten uit de provincies. In de IV eeuw. n. e. fisk begon een enkel landelijk centrum van het rijk te worden genoemd. Hier stroomden verschillende soorten ontvangsten binnen, hier werden gelden verdeeld. De belangrijkste functie van belastingen is het mobiliseren en vormen van de financiën van machtsstructuren. Het zorgt voor de accumulatie van middelen in de begroting voor de uitvoering van verschillende programma's. Alle andere functies van het belastingstelsel kunnen er afgeleiden van worden genoemd.
Sociale taak
Deze functie van staatsbelasting is het herverdelen van overheidsinkomsten over verschillende categorieën van onderwerpen. Door de uitvoering van deze taak wordt het behoud van het maatschappelijk evenwicht verzekerd. Door de verdelingsfunctie van belastingen verandert de verhouding tussen het inkomen van bepaalde bevolkingsgroepen om de ongelijkheid tussen hen weg te werken. Deze mening wordt ondersteund door verschillende experts, waaronder bijvoorbeeld professor Khodov.
Implementatie
De uitvoering van de sociale functie van belastingheffing wordt verzekerd door de overdracht van fondsen ten gunste van onbeschermde, zwakkere burgers. Dit wordt bereikt door de last te leggen op sterke categorieën van personen. Zoals de Zweedse financier Eklund opmerkt, wordt het grootste deel van de productie en diensten uitgevoerd met fondsen die worden ontvangen van belastingen, en worden ze bijna altijd gratis onder de bevolking verdeeld. Dit betreft met name onderwijs, geneeskunde, opvoeding en enkele andere gebieden. Het doel in dit geval is om te zorgen voor een min of meer gelijkmatige verdeling van activa. Dienovereenkomstig worden fondsen van sommige entiteiten opgenomen en overgedragen ten gunste van andere. Accijnzen kunnen worden genoemd als voorbeeld van de implementatie van deze functie van belastingheffing. Ze zijn geïnstalleerd op sommige soorten goederen, luxe artikelen. In een aantal sociaal georiënteerde staten (bijvoorbeeld in Zwitserland, Noorwegen, Zweden) wordt op officieel niveau praktisch erkend dat belastingen dienen als betaling door zeer winstgevende onderdanen aan minder solvabele staten voor stabiliteit in hun sociale positie.
Regeltaak
John Keynes sprak ooit over deze functie van belastingheffing. Hij was van mening dat verplichte betalingen die door de autoriteiten zijn ingesteld, uitsluitend bestaan om de betrekkingen in het nationale economische complex te reguleren. In dit opzicht komt de economische functie van belastingheffing tot uiting. Tegelijkertijd kan het stimulerend, reproductief of destimulerend zijn. Beschouw ze afzonderlijk.
Incentive
Het is gericht op het in stand houden van bepaalde economische processen. Stimulatie wordt uitgevoerd door middel van voordelen en aflaten. Momenteel zijn de functies van belastingen en de belastingprincipes zo gemanifesteerd dat ze goede arbeidsomstandigheden garanderen voor bedrijven die mensen met een handicap in dienst hebben, organisaties die investeren in productie, liefdadigheidsactiviteiten,landbouw, enz. Voor deze en enkele andere verenigingen zijn speciale voordelen, "vakantie" en andere voordelen ingesteld.
Destimulering
Het is daarentegen gericht op het creëren van obstakels voor de ontwikkeling van bepaalde processen. De staat past bijvoorbeeld protectionistische maatregelen toe en stelt hoge invoerrechten in. Ook voor interne actoren kunnen belemmeringen worden gecreëerd. Zo is er een verhoogd inkomstenbelastingtarief voor casino-eigenaren.
Contradicties
Zoals Gorsky opmerkt, staan regelgevende en fiscale functies tegenover elkaar. Ze zijn echter zelf erg tegenstrijdig. Zo heeft het fiscale element een stabiliserende waarde wanneer het een lastenverlichting met zich meebrengt. Dit kan alleen door middel van lastenverdeling tussen betalers. Dit vereist op zijn beurt dat rekening wordt gehouden met de regelgevende instrumenten voor intrekking. De belasting is echter niet bedoeld om het fundament ervan te vernietigen. Het bestaat om activa te ontvangen en kan de bron van hun ontvangst niet vernietigen. De belasting is niet bedoeld om beslag te leggen, te verbieden, te beperken of te straffen. Met name de invoering van invoerrechten wordt bepaald door protectionistisch beleid, en hoge tarieven voor de gokindustrie worden geassocieerd met de solvabiliteit van de onderwerpen, en niet de wens om dit werkterrein te elimineren.
Regelgevingsfuncties
Volgens een aantal experts is de rol van belastingmechanismen op het gebied van economisch beheer enigszinsoverdreven. Sommige auteurs zijn van mening dat de verplichte begrotingstoewijzingen die door de autoriteiten zijn vastgesteld, praktisch de enige regelgever zijn van alle financiële en economische processen in het land. Maar de ontwikkeling van bepaalde economische sferen is onderworpen aan haar eigen wetten. Tegelijkertijd spelen de bijdragen aan de begroting daar een eerder bescheiden rol. In die zin kan men het volledig eens zijn met Pepelyaev, die van mening is dat in moderne omstandigheden de belasting bedoeld is om inkomsten voor de schatkist te genereren. Dienovereenkomstig kan de impact die op de betaler wordt uitgeoefend om een bepaald resultaat te behalen, niet als zijn hoofddoel fungeren. Als sommige inhoudingen alleen een regulerende functie vervullen, zonder fiscale component, dan zijn ze strikt genomen niet langer belasting.
Praktische problemen
De stimulerende functie van belastingheffing beïnvloedt volgens sommige experts het economisch gedrag indirect, indirect, via bepaalde motiverende aspecten. De gevestigde verplichting om een bepaald bedrag aan het budget toe te kennen, activeert de wil om te verdienen niet. De belasting is slechts een deel van de ontvangen winst. Als het bedrijf aanvankelijk inefficiënt is, zullen geen concessies het helpen. Zo heeft de binnenlandse landbouw voor bijna alle betalingen altijd verschillende voordelen gehad. Dit droeg echter niet bij aan de vooruitgang en welvaart van de agrarische sector. Het stimuleren van investeringen los van andere economische factoren zal geen resultaat opleveren. Dit komt doordatinvesteren wordt niet gedreven door fiscale prikkels, maar door de behoeften van de productie, de noodzaak om het bedrijf uit te breiden. In dit opzicht kan de bewering van Potapov dat de fiscale stimulans een secundair mechanisme is, als redelijk worden beschouwd.
Negatieve gevolgen
De regulerende functie van belastingen werkt direct en onmiddellijk met een destimulerende benadering. Er bestaat geen twijfel over de juistheid van de stelling dat alles wat belast is afneemt. Hoge belastingtarieven leiden altijd tot een daling van de productie door efficiëntieverlies. Met name de ondraaglijke last in de jaren '30 van de vorige eeuw leidde in slechts enkele jaren tot de liquidatie van de boerenstand. Meer recentelijk, na de invoering van een aftrekpercentage van 70% op de winsten van video-activiteiten, verdwenen videotheken. Het ontmoedigen van invoer door het opleggen van hoge invoerrechten leidt ook tot een forse vermindering van de ontvangst van goederen.
Control
Met behulp van belastingen houdt de staat toezicht op de financiële en economische operaties van burgers en bedrijven, bewaakt de bronnen van inkomsten en uitgaven van onderdanen. De monetaire waarde van verplichte bijdragen aan de begroting maakt het mogelijk om winstindicatoren kwantitatief te vergelijken met de hulpbronnenbehoeften van het land. Door de controlerende functie van belastingen (belastingheffing) krijgt de overheid informatie over het verloop van kasstromen. Bij het analyseren van de gegevens wordt bepaald of het budgetbeleid moet worden aangepast.
Principesbelastingen
Ze werden voor het eerst geformuleerd door A. Smith. Hij deduceerde 4 belangrijke principes van belastingheffing:
- Gelijkheid en rechtvaardigheid. Dit principe gaat ervan uit dat alle burgers verplicht zijn om deel te nemen aan de vorming van de financiële activa van het land in overeenstemming met hun inkomen en capaciteiten.
- Definitief. De te betalen belasting moet duidelijk worden vermeld. Het moet voor de bevolking duidelijk zijn op welk moment de inhoudingen moeten worden gedaan, in welk bedrag, op welke manier.
- Spaarzaamheid. Elke specifieke betaling moet zo efficiënt mogelijk zijn. Spaarzaamheid wordt uitgedrukt in de minimale kosten van de overheid om belastingen te innen en de activiteiten van controleorganen te verzekeren.
- Gemak. Belastingen moeten op zodanige wijze en op zulke tijdstippen worden geheven dat de gewone activiteiten van de betalers niet worden verstoord. Deze regel omvat de vereenvoudiging van het verwijderingsproces, de eliminatie van formaliteiten.
Adam Smith heeft deze bepalingen niet alleen geformuleerd, maar ook wetenschappelijk onderbouwd. Hij legde de basis voor de theoretische ontwikkeling van de grondslagen van belastingen.
