Vandaag de dag worden veel structuren tijdens hun werk geconfronteerd met een probleem als vertraagde betalingen. Tegelijkertijd wijzen de omstandigheden van de moderne markt op de behoefte aan gratis geld om een continu productieproces te waarborgen. Het is factoring (factoring-operaties) als financieringsmiddel, waarbij een bankinstelling de behoeften van een leverancier aan een koper verwerft tegen een bepaalde vergoeding, de behoefte aan gratis werkkapitaal aanzienlijk vermindert. Op de een of andere manier stelt dit bedrijven in staat om concurrentievermogen op de markt te winnen, omdat de verkoopvolumes enorm groeien.
Waarom factoring nodig is
Overweeg in het eerste hoofdstuk de essentie van factoringbewerkingen. Factoring moet worden opgevat als een soort financiële transactie waarbij een bankinstelling of een gespecialiseerde structuur geldvorderingen op de debiteur aflost. De bank int dus zelf schuldverplichtingen ten gunste van de verkoper, dat wil zeggen de schuldeiser, voor een bepaald bedragbeloningen.
Er is een fundamenteel verschil tussen onderpand- en factoringoperaties van banken. Dit laatste moet worden beschouwd als een rechtstreekse overdracht door de kredietgever van het recht om de terugbetaling van schuldverplichtingen van de kredietnemer te eisen. De factor verkrijgt dit recht. Trouwens, dit woord komt van de Engelse factor - "commission agent, intermediary, agent". Het wordt meestal vertegenwoordigd door een gespecialiseerde of financiële factoringstructuur. Een commerciële bank kan ook factoringoperaties uitvoeren.
Diverse diensten
Tegenwoordig zijn er in de wereldpraktijk de volgende soorten factoringdiensten:
- Verwerving door een factormaatschappij of een commerciële bank van de betalingsvorderingen van de schuldeiser rechtstreeks aan de kredietnemer.
- Levering van een reeks diensten aan de schuldeiser door de factor, die, naast de overdracht van het recht om schuldverplichtingen te vorderen, boekhouding, analyse van actuele informatie over de financiële situatie van de schuldenaar, reclame, transport, magazijn en juridische diensten, evenals het verzekeren van een kredietplan voor risicoverzekeringen.
Operators
Je moet weten dat er drie structuren betrokken zijn bij factoringdiensten:
- Factoring (kan ook een factoringafdeling van een bankinstelling zijn). Dit is een gespecialiseerd bedrijf dat facturen ontvangt van klanten (leveranciers van goederen,schuldeisers).
- Klant (leverancier van verkoopbare producten, geldschieter).
- Een onderneming die een kredietnemer is, met andere woorden, een consumentenbedrijf van een commercieel product.
Beloningsfactor
Het is raadzaam om te praten over de beloning van een factoringorganisatie. Omdat de volledige pool van risico's die gepaard gaan met niet-betaling van facturen wordt gedragen door een commerciële bank of een andere factoringstructuur, beta alt deze de klant in de regel tot 80-90 procent van het totale bedrag. De resterende schuldverplichtingen vormen een reserve, die wordt teruggegeven nadat de schuldenaar-schuldenaar het volledige bedrag van de schuld heeft betaald.
De risico's van factoringoperaties zijn vrij hoog. Daarom rekent de factor (een handelsbank of een gespecialiseerd bedrijf) de klant de volgende kosten aan:
- Factoring commissie. In de Russische Federatie varieert het bedrag van 15 tot 20 procent van het factuurbedrag en in het buitenland - van 1,5 tot 3 procent. Het is belangrijk om toe te voegen dat de omvang van de commissie omgekeerd evenredig is met het bedrag aan schuldverplichtingen (het bedrag is meer - het percentage is minder), het volume van de intermediaire activiteit die vereist is, evenals het risiconiveau.
- Leningrente. Het wordt aangerekend op het dagelijkse saldo van het aan de klant betaalde voorschot op de facturen van het geïncasseerde type. U dient zich ervan bewust te zijn dat de inning van rente strikt wordt uitgevoerd vanaf het moment dat het voorschot is verstrekt tot het moment dat de schuld volledig is terugbetaald. De rentevoet overschrijdt in dit geval in de regel het tarief op kortlopende leningen met 1,5-2,5% en de Centrale Bank van de Russische Federatie - met 1-2%.
Soorten factoringoperaties
Vervolgens is het raadzaam om de soorten operaties in verband met factoring te overwegen. Dus vandaag zijn er internationale en binnenlandse, met en zonder verhaalsrecht, open en gesloten, evenals directe en indirecte operaties. Acties kunnen als intern worden beschouwd als de factor, koper en leverancier zich in hetzelfde land bevinden. De werking van het internationale plan gaat ervan uit dat een van hen zich in een andere staat bevindt op het moment van het sluiten van het contract en de ontwikkeling van het factoringproces.
Open en gesloten factoring
Een operatie wordt als factoring beschouwd als ze een leverancier, een koper en een factor in haar subjectieve samenstelling omvat. Het conventionele (open) type verwijst naar de toewijzing door de leverancier van documentatie over de vervreemding van de verhandelbare producten van de factormaatschappij, onder voorbehoud van verplichte melding van de deelname van de factoringstructuur aan de (debiteuren)regelingen van de betaler. Het is belangrijk om toe te voegen dat de melding wordt uitgevoerd door middel van een vermelding op de factuur met betrekking tot de richting van de huidige betaling aan de factor (gespecialiseerde onderneming of bankinstelling).
In moderne omstandigheden kan dit een klantenservicesysteem zijn, dat bestaat uit schikkingen met kopers en leveranciers, boekhouddiensten, verzekeringsleningen, enzovoort. Met dit systeem kan het bedrijf van de klant zich volledig concentreren op het productieproces en de kosten die gepaard gaan met:verkoop van een verkoopbaar product.
Er zijn ook gesloten factoring-operaties. Anders worden ze vertrouwelijk genoemd. Dergelijke financiële diensten kunnen worden gekenmerkt door het feit dat de debiteur niet op de hoogte wordt gesteld van het incasseren van de vordering van de factoringmaatschappij. Hieraan moet worden toegevoegd dat het tarief voor closed-factoringdiensten tegenwoordig iets hoger is dan het tarief voor de corresponderende open-plandiensten.
Recourse en non-recourse factoring
Het bleek dat factoringoperaties met of zonder verhaalsrecht kunnen zijn. De factor heeft het recht om van de leverancier (crediteur) terugbetaling te eisen van eerder overgedragen bedragen in het geval dat de betaler (kredietnemer) weigert zijn verplichtingen na te komen met betrekking tot het terugbetalen van de lening of het betalen van de verzonden verhandelbare producten. Als gevolg hiervan houdt de ontvanger (crediteur) na ondertekening van de regresfactoringovereenkomst niet op met het dragen van de kredietrisico's verbonden aan de gerealiseerde schuldvorderingen.
Het moet gezegd worden dat de factoringovereenkomst zonder verhaal tegenwoordig eerder uitzondering dan regel is. Een non-recourse factoringoperatie zegt dat de factoringmaatschappij, in het geval dat de betaler (kredietnemer) zijn financiële verplichtingen niet binnen een bepaalde termijn nakomt, alle kosten in verband met incasso moet betalen in het voordeel van de leverancier (crediteur). In de regel varieert deze termijn van 30 tot 90 dagen. Dus in het geval van een overeenkomst over factoringdiensten zonder regresrecht, doet de leverancier (crediteur) nietheeft kredietrisico's verbonden aan de door hem verkochte factoringvorderingen van de koper (lener).
Boekhouding voor factoringoperaties
Het bleek dat factoring-operaties zowel open als gesloten kunnen zijn. Afhankelijk van deze factor zijn er in de regel enkele nuances in het proces van het weergeven van dergelijke transacties in de boekhouding. Financiële factoring in de variëteit die in het buitenland wordt toegepast, is primair gebaseerd op commerciële kredietverlening in de vorm van een uitgestelde betaling van 1 tot 3 maanden voor het geleverde commodity product of in de vorm van het gebruik van deze vorm van relaties voor leningen en verrekeningen tussen de koper en de verkoper, de schuldenaar en crediteur als een open rekening.
Het verstrekken van een lening aan de koper door de leverancier in overeenstemming met de regels van een open rekening en het doen van betalingen in deze vorm gaat gepaard met het risico dat verhandelbare producten niet op tijd of helemaal niet worden betaald, omdat ontvangst van de documentatie, begiftigt de koper de leverancier niet met enige schuldverplichtingen. Dit risico wordt gedragen door de bankinstelling of factoringmaatschappij, die eigenaar is van niet-betaalde vorderingen. Na ontvangst van betaling van de factoringstructuur binnen de vooraf bepaalde termijnen, minus de bijbehorende vergoeding, kan de leverancier beginnen met het opstellen van plannen met betrekking tot schikkingen die al met zijn schuldeisers zijn gedaan.
Factoring op de wereldmarkt
Vandaag hebben factoringoperaties een vrij brededistributie op de wereldmarkt. Hun volume wordt geschat op zo'n 260-270 miljard dollar per jaar. De reden hiervoor zijn niet alleen de voordelen die dit bedrijf biedt aan partners die eraan deelnemen, maar ook de goedkeuring in Ottawa in 1988 van het Verdrag inzake internationale financiële vertegenwoordiging. Dit document is opgesteld door het International Institute for the Unification of Private Law, het is handig omdat het alle factoringkwesties en nuances van alle deelnemers in één keer kan oplossen.
Factoring in Rusland
Het moet gezegd worden dat Rusland vandaag nog niet is toegetreden tot de Conventie, waarover we in het vorige hoofdstuk spraken. Niettemin zijn een aantal fundamentele factoringbepalingen in de geest van dit Verdrag opgelost in het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie. Zo kunnen, in overeenstemming met het burgerlijk recht, als financiële tussenpersoon overeenkomsten over financiering tegen de overdracht van middelen worden gesloten door bankinstellingen, andere kredietachtige organisaties, evenals andere commerciële structuren die een vergunning (speciale vergunning) hebben om uit de relevante activiteiten.
Factoring-overeenkomst
Een factoringserviceovereenkomst is een speciaal geval van cessie, dat wil zeggen de overdracht van crediteurenrechten aan een andere persoon, een financiële tussenpersoon. In het geval van overdracht van rechten op grond van een standaard, algemene burgerlijke cessie, is de schuldeiser in de regel alleen verantwoordelijk voor de nietigheid van de overgedragen geldvordering, maar niet voor de uitvoering ervan. In de relatie tussen een factoringmaatschappij en een klant is de vraag wie?draagt de risico's van eventuele niet-betaling van facturen door de debiteur, wordt bepaald in de factoringovereenkomst en is van fundamenteel belang voor de klant.
